金稅四期真的要來了?
11月13日國家稅務總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告,此次采購項目系金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能建設項目,預算金額195萬。此次預計采購時間為2020年12月,采購項目要求實現金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能系統,部署于稅務總局內網。
采購內容
1、采購項目:金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能建設項目。
2、采購需求:實現金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能系統,部署于稅務總局內網。
3、主體功能:“視頻指揮臺”、“重大事項”和“重要日程”。
4、配套功能:多人音視頻溝通、會議室預定功能,同時保留接口提供功能擴展能力。
5、預計采購時間:2020年12月
從金稅四期的采購信息可以看出:系統升級,稅務監(jiān)控變的越來越嚴。
金稅四期對企業(yè)意味著什么?
隨著11月1日15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅,再加上之前已經社保入稅的地區(qū),全國各地區(qū)社保入稅工作已經基本完成,所以,原有的金稅三期已經不能滿足需求。
金稅三期,實現了對國稅、地稅數據的合并及統一,其功能是對稅務系統業(yè)務流程的全監(jiān)控。
而金稅四期,不僅僅是稅務方面,還會納入“非稅”業(yè)務,實現對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道,實現企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
這意味著,企業(yè)更多的數據將被稅局掌握,監(jiān)控也呈現全方位、立體化,以后想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。
以下9類企業(yè)被重點稽查
一、虛假開戶企業(yè)
隨著實施的企業(yè)信息聯網核查系統及即將到來的金稅四期,會多維度的核查企業(yè)真實性,了解企業(yè)的經營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。
二、空殼企業(yè)隨著系統的不斷升級,那些想利用空殼公司開戶,來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪,已經行不通了。
三、少交個稅和社保的企業(yè)施行五證合一后,稅務、工商、社保隨時合并接口,企業(yè)人員、收入等相關信息互聯,虛報工資已經沒余地了,且自11月1日起,15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅,再加上即將到來的金稅四期,企業(yè)再想動歪心思的,可要小心了!
特別提醒:員工工資長期在5000以下或每月工資不變的,稅務局將重點稽查。
四、庫存賬實不一致的企業(yè)發(fā)票開具實行全票面上傳,簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監(jiān)管。也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常,馬上就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。
金稅四期上線后,企業(yè)庫存會進一步的透明化,在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理,統計好進銷存,定期盤點庫存,做好賬實差異分析表,盡量避免庫存賬實不一致。
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
其中,與實際經營情況不符:1、沒有真實交易;2、有真實交易,但開具數量或金額不符;3、進行了實際交易,但讓他人代開發(fā)票。
六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配;重點費用異常(如:加油費、差旅費等);與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。
七、申報異常的企業(yè)很多公司對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監(jiān)管,這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。
八、稅負率異常的企業(yè)稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點,如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%,稅務機關就會對其進行重點調查。
九、常年虧損企業(yè)企業(yè)常虧不倒,明眼一看就有問題,對于這種企業(yè),想讓稅務局不查都難。
對醫(yī)藥行業(yè)而言,要尤其注重空殼企業(yè)、虛開發(fā)票和成本費用異常
醫(yī)藥行業(yè),虛開發(fā)票肯定是普遍存在的,而且一查一個準,因為整個醫(yī)藥行業(yè)目前還普遍存在靠回扣驅動銷量增長的病態(tài)。
兩票制后,醫(yī)藥行業(yè)出現了數量龐大的各種CSO公司,并且財務管控和合規(guī)建設極其混亂,也就是藥品營銷推廣公司。這類公司大多都是過票公司,作為服務發(fā)票。
不少藥企與所謂的一人CSO公司“高開高返”合作時,只顧眼前利益,在提供推廣服務證據鏈時,盡可能通過票據打悶包、模糊化的操作方式,來獲得看似符合要求的票據。
另外,制藥企業(yè)的虛開發(fā)票主要存在于銷售費用中。在稅局實際核查過程中,稅務會發(fā)現藥企今年以來銷售費用激增,而利潤卻沒有怎么變化。這種情況下,很多藥企為了圖心理安慰便強硬要求代理商提供證據鏈。
11月25日,合肥警方破獲醫(yī)藥領域特大虛開增值稅發(fā)票案件, 犯罪嫌疑人宋某某用其掌控空殼公司及關聯公司,共計虛開增值稅發(fā)票高達2.7億元,關聯公司30余家。
據犯罪嫌疑人供述,其先后購買9家醫(yī)藥空殼公司,然后用其掌控的空殼公司幫助醫(yī)藥企業(yè)開具增值稅發(fā)票, 幫助藥企或醫(yī)藥代表套取“服務費”“回扣費”等非法支出。
虛開騙稅違法呈現出以下態(tài)勢:一是“空殼企業(yè)”成為虛開發(fā)票主要載體;二是虛開企業(yè)進行虛假納稅申報或不進行申報簡單粗暴地對外虛開,成為虛開主要方式;三是“走逃失聯”成為逃避打擊主要方法;四是“配單配票”成為騙取出口退稅主要手段。
總之,醫(yī)藥營銷、CSO的違法成本越來越高,合規(guī)越來越重要!金稅四期的監(jiān)管力度和復合模式之下,是集所有歷次迭代之后的監(jiān)管力度和深度并系統挖掘為一身。藥企的發(fā)展模式與金稅四期、稅局越來越嚴格的監(jiān)管,也意味著“合規(guī)”的重要性進一步加強。
2020年注定是不平凡的一年,2020年稅收也會更加嚴厲,企業(yè)“合不合規(guī)、經不經得起稽查”,成為企業(yè)經營的一個重大考題。
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